《会计师事务所负面积分制管理办法（试行）》
政策解读

为加强对会计师事务所监督管理，财政厅制定了《会计师事务所负面积分制管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）。现将有关内容解读如下：

一、制定背景

去年10月，财政厅印发《关于推动注册会计师行业高质量发展的意见》，提出探索建立会计师事务所负面积分制度，要求坚持问题导向，聚焦注册会计师和会计师事务所执业过程中发生的不正当情形，合理设置负面积分事项和积分标准，实施动态负面积分管理，对积分达到预警线的事务所进行重点监督检查，促进公平竞争和依法合规发展。为贯彻落实有关文件精神，财政厅通过座谈交流、专题讨论、广泛征求意见等方式，研究制定了《管理办法》。

二、制定依据

制定《管理办法》的主要依据是《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）、《关于推动注册会计师行业高质量发展的意见》（川财规〔2024〕8号）等。

三、主要内容

《管理办法》共4章16条。分别为总则（4条）、实施细则（4条）、结果运用（4条）、附则（4条）。其中：

（一）总则。明确会计师事务所负面积分制管理的制定目的、适用范围、工作原则、工作机制等内容，保障积分管理工作有序进行。

（二）实施细则。明确负面积分的记分事项（包括行业惩戒、行政处罚、刑事处罚、投诉举报等8类），以及记分标准、记分方式和记分周期等内容，确保积分管理的可操作性和准确性。

（三）结果运用。明确在定期开展负面积分统计、分析的基础上，将事务所负面积分情况进行公开公示，同时按照动态管理原则，对积分达到5分及以上的事务所进一步加强监管，采取书面提醒等措施。

（四）附则。明确对相关工作人员违纪违规行为的责任追究，以及办法转致条款和施行时间等内容。